會計人員管理專欄

500彩票官网關于2018年度會計代理記賬機構檢查結果的公示

2019-01-17 15:40
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  根據年度財政監督檢查計劃,2018年10-12月,500彩票官网采用雙隨機方式對3家會計代理記賬機構的執業質量進行了檢查,現將檢查結果公示如下:

  一、四川捷諾資産經營管理有限公司

  (一)存在的問題

  1.公司內部核算。部分往來業務無付款申請表及審批人簽字;部分工資發放表無制表人、無審核人簽字,無領款人簽字;部分《費用報銷單》存在塗改現象,無經辦人、審核人簽字;部分應該用原件入賬的原始憑證使用複印件入賬。

  2.代理記賬業務核算。部分往來款項憑證無審核、無經辦人簽字;部分記賬憑證無經辦人填制、經領導審批的《費用報銷單》、合同等原始憑證附件;部分差旅費無出差申請單及《差旅費報銷單》等原始憑證,無出差人、出差起始地、出差補助明細;部分會計科目錯誤;委托代理企業與受托代理機構沒有在每月票據交接時辦理交接清單。

  (二)整改意見

  1.責令完善原始憑證。對用于記賬的的原始憑證不符合規定的事項,按照《會計法》的要求,補齊有關原始憑證,補充簽字手續。

  2.責令調整有關賬務。對經濟業務事項會計處理不正確的事項,按照會計制度的要求調整賬務。

  3.責令建立內部控制規範。對未履行會計資料傳遞簽收手續的事項,責令建立內部管理制度,明確代理人和被代理業務機構資料交接的程序和要求並嚴格執行。

  二、綿陽志鴻會計代理有限公司

  (一)存在的問題

  1.公司內部核算。部分《費用報銷單》及有關資料原始憑證,無經辦人,審批人簽字;計提工資業務無附件;《工資發放表》無審批人、經辦人簽字;部分業務會計科目核算不正確;

  2.代理記賬業務核算。部分購進貨物無貨物“入庫單”、驗收手續,無保管人;對“庫存商品”未按照庫存商品的種類、品種和規格等進行明細核算;部分記賬憑證無附件等原始憑證;部分會計業務處理錯誤;銀行賬戶管理不規範;委托代理企業與受托代理機構沒有在每月票據交接時辦理交接清單。

  (二)整改意見

  1.責令完善原始憑證。對用于記賬的的原始憑證不符合規定的事項,按照《會計法》的要求,補齊有關原始憑證,補充簽字手續。

  2.責令調整有關賬務。對經濟業務事項會計處理不正確的事項,按照會計制度的要求調整賬務。

  3.責令建立內部控制規範。按照規定規範銀行賬戶管理;對未履行會計資料傳遞簽收手續的事項,責令建立內部管理制度,明確代理人和被代理業務機構資料交接的程序和要求並嚴格執行。

  三、綿陽市東信財務服務有限公司

  (一)存在的問題

  1.公司內部核算。部分《費用報銷單》無報銷人、無複核人和審批人;差旅費未填制《差旅費報銷單》,無起止時間、起止地點、出差人、出差事由等基本信息;部分會計科目核算錯誤。

  2.代理記賬業務核算。部分《費用報銷單》附件內容有塗改、無報銷人、審批人簽字;部分《工資表》無制表人、審批人簽字,無領款人簽字;部分記賬憑證無附件及原始憑證;部分付款業務無付款合同、申請審批手續;銷售産品業務核算無出庫記錄等原始憑證;部分庫存商品核算無出入庫單,結轉銷售成本無品名、種類、單價等原始憑證;部分會計業務處理錯誤;委托代理企業與受托代理機構沒有在每月票據交接時辦理交接清單。

  (二)整改意見

  1.責令完善原始憑證。對用于記賬的的原始憑證不符合規定的事項,按照《會計法》的要求,補齊有關原始憑證,補充簽字手續。

  2.責令調整有關賬務。對經濟業務事項會計處理不正確的事項,按照會計制度的要求調整賬務。

  3.責令建立內部控制規範。對未履行會計資料傳遞簽收手續的事項,責令建立內部管理制度,明確代理人和被代理業務機構資料交接的程序和要求並嚴格執行。

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  2019年1月17日
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